Opções de ações da iso ganhos de capital de longo prazo

ISOs: Impostos Quais são os ganhos de capital e as perdas de capital Quais são as taxas de imposto sobre os ganhos de capital O ganho de capital é um rendimento proveniente da venda de um bem de capital. O ganho de venda de títulos detidos para investimento, como as ações adquiridas de compensação de ações, é um tipo de ganho de capital. A tributação do ganho de capital com a venda de ações depende de quanto tempo o ativo é detido, e regras adicionais se aplicam às ações adquiridas com as opções de ações de incentivo (ISOs). Os ganhos e perdas de capital podem ser de curto prazo ou longo prazo: ganhos ou perdas de capital de curto prazo: títulos detidos por um ano ou menos ganhos ou perdas de capital de longo prazo: títulos detidos por mais de um ano Para calcular o período de detenção, Comece com o dia após a data de aquisição e conte até a data em que você vende as ações. Taxas de imposto sobre lucros de capital de longo prazo Os ganhos de capital de curto prazo são tributados nas taxas de renda ordinárias. Os ganhos de capital a longo prazo têm suas próprias taxas de imposto: a maior taxa de imposto sobre o ganho de capital de longo prazo é de 20 (sob a Lei Americana de Alívio do Contribuinte). Em 2017, esta taxa máxima aplica-se a depositantes únicos com renda tributável anual superior a 418.400 e a empresas comuns casadas com renda tributável anual superior a 470.700. (Em 2017, esses limiares foram de 415.050 e 466.950.) Para a maioria das pessoas com menos renda tributável anual, a taxa de ganhos de capital é de 15.Para os contribuintes na faixa de imposto de renda de 10 ou 15, a taxa de ganhos de capital é 0 (a menos que o imposto de kiddie Aplica).Para as pessoas com renda bruta ajustada alterada anual de mais de 200.000 (mais de 250.000 para os arquivados casados), uma sobretaxa de 3.8 do Medicare aplica-se à renda do investimento, incluindo ganhos de capital. Isto aumenta essencialmente a taxa máxima de ganhos de capital para 23,8. Alerta: devido aos limiares de renda descritos acima, o resultado da compensação de ações pode aumentar não apenas sua taxa de imposto de renda, mas também sua taxa de ganhos de capital, e pode desencadear a sobretaxa do Medicare sobre a renda do investimento. Resumo das taxas e limiares de ganhos de capital em 2017 0 Taxa de imposto sobre ganhos de capital 15 taxa de imposto sobre ganhos de capital As perdas de capital são usadas para compensar ganhos de capital para estabelecer uma posição líquida para fins fiscais. Somente 3.000 de perdas de capital líquidas podem ser deduzidas em qualquer ano em relação à receita ordinária, e o saldo remanescente é transferido para os anos futuros indefinidamente. Para obter detalhes adicionais sobre as regras fiscais, e para exemplos comentados de relatórios de retorno de imposto para vendas de ações da empresa, visite o Centro Tributário. Veja também as FAQs sobre doações e doações de ações para idéias de planejamento relacionadas envolvendo ganhos de capital. Você deve arquivar o Formulário 8949 e o Anexo D com sua declaração de imposto federal Form 1040 para qualquer ano fiscal em que você tenha vendido ações. Você deve arquivar isso, independentemente de você ter um ganho e mesmo se você vendeu estoque de opção imediatamente no exercício (ou seja, exercício sem dinheiro, venda no mesmo dia) ou se você vendeu ações restritas na aquisição. Na sua declaração de imposto, você declara a data de exercício (data de aquisição para ações restritas) como data de compra, mesmo que seu período de retenção não comece até o dia seguinte. Para obter detalhes, consulte a seção Vendas de ações da Companhia de relatórios neste site. Alerta: para calcular com precisão e relatar um ganho ou perda na sua venda de ações, você deve conhecer sua base de custo. Imposto de capital do Estado Imposto A maioria dos estados ganhos de capital de imposto na mesma taxa que a renda ordinária, que é uma boa notícia em estados sem imposto de renda individual. No entanto, como apontado por um artigo no InvestmentNews. Esta é uma notícia terrível para pessoas que vendem ações em estados como Califórnia (taxa 13.8) e Nova York (8.8). Alguns estados, como a Nova Jersey, também não permitem a perda de capital com adiantamentos, tornando o tempo de ganhos e perdas no mesmo ano mais importante do que o habitual. Como artigos e perguntas freqüentes na seção ISO e no Centro de Taxas explicam em detalhes, com muitos exemplos, o cálculo de ganhos de capital para ISOs é mais complexo do que para NQSOs. Por exemplo, se você exercer ISOs e vender o estoque no prazo de um ano após o exercício (ou seja, a desqualificação da disposição) quando o preço de mercado for menor do que no exercício (mas ainda acima do preço de exercício), seu ganho total é renda ordinária. Além disso, se você pagar imposto mínimo alternativo (AMT) no exercício de ações ISO que você detém, seu cálculo de ganhos de capital quando você venderá será diferente para AMT e imposto de renda ordinário. SIS: Noções básicas Quais são os requisitos do período de retenção de um ISO Para que todos os ganhos de capital na venda sejam tributados em taxas favoráveis ​​de longo prazo, você deve manter suas ações ISO por pelo menos dois anos a partir da data de sua concessão de opção e pelo menos um ano a partir da data do exercício da opção. O ganho total sobre o preço de exercício é então todo ganho de capital. Exemplo: seu preço de exercício é de 22 e o preço de mercado na data do exercício é 30 (o spread 8 faz parte do cálculo da AMT). Você vende o estoque ISO em 40, depois de segurar o estoque por mais de um ano de exercícios e dois anos de concessão. Você tem 18 em ganhos de capital na venda (4022) para informar sua declaração de imposto. Sem renda ordinária. Você também possui um ajuste AMT na venda se seu exercício desencadeou a AMT. Se você não atender a esses requisitos (ou seja, você faz uma disposição desqualificante), os ISOs serão taxados mais como NQOSs e, portanto, perderão o potencial de benefícios fiscais especiais. A linha de tempo abaixo ilustra o conceito do período de retenção, mostrando quanto tempo você deve manter as ações para evitar uma disposição desqualificante e fazer uma disposição qualificada na venda. Uma vez que a maioria das bolsas de opções de ações em empresas públicas tem um período de aquisição de pelo menos um ano, é seu período de retenção pós-exercício que geralmente determina o tratamento tributário (explicado em outras FAQs e artigos neste site). As empresas pré-IPO às vezes concedem ISOs que são imediatamente exercíveis pelos empregados em estoque, sujeito a um direito de recompra da empresa, se você sair antes de se entregarem. Embora as mesmas regras para os períodos de retenção ISO se apliquem a partir de concessão e exercício, se você fizer uma disposição desqualificante de estoque pré-IPO, sua renda de compensação é baseada no valor de estoque na data de aquisição (não a data de exercício) e sua participação O período para os ganhos de capital começa com a aquisição (não no exercício). Como com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, é considerado um rendimento. A renda é tributada pelo governo. Quanta taxa você acabará liquidando e quando você paga esses impostos variará de acordo com o tipo de opções de ações que você está oferecendo e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso. Uma opção de estoque de incentivo (ISO) oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service. Este tipo de opção de estoque permite aos funcionários evitar o pagamento de impostos sobre o estoque que possuem até que as ações sejam vendidas. Quando as ações são vendidas, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazos são pagos com base nos ganhos obtidos (a diferença entre o preço de venda e o preço de compra). Esta taxa de imposto tende a ser inferior às taxas tradicionais de imposto sobre o rendimento. O imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20% e aplica-se se o empregado detiver as ações pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão. O imposto sobre ganhos de capital a curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39,6 por cento. Impostos sobre três tipos de opções de ações Opção de super existências Opções de exercicios de empregado Imposto de renda ordinária (28 - 39,6) Empregador recebe dedução de imposto Dedução de imposto ao exercício do empregado Dedução de imposto sobre o exercício do empregado O empregado vende opções após 1 ano ou mais Imposto sobre ganhos de capital de longo prazo A 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 Impostos sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 opções de ações não qualificadas (NQSOs) não recebem tratamento fiscal preferencial. Assim, quando um empregado compra ações (ao exercer opções), ele pagará a taxa de imposto de renda regular no spread entre o que foi pago pela ação e o preço de mercado no momento do exercício. Os empregadores, no entanto, se beneficiam porque podem reclamar uma dedução fiscal quando os funcionários exercem suas opções. Por esse motivo, os empregadores muitas vezes estendem NQSOs a funcionários que não são executivos. Impostos sobre 1.000 ações a um preço de exercício de 10 por ação Fonte: Salário. Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28%. A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20%. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação. Um possui opções de ações de incentivo, enquanto o outro possui NQOSs. Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação e mantêm as opções por um ano antes de venderem 30 por ação. O empregado com os ISOs não paga nenhum imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. O empregado com NQSOs paga o imposto de renda regular de 2.800 em exercitar as opções e outros 2.000 em imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalidades pela venda de ações ISO dentro de um ano A intenção por trás dos ISOs é recompensar a propriedade dos funcionários. Por esse motivo, um ISO pode tornar-se quotdisqualifiedquot - isto é, se tornar uma opção de compra não qualificada - se o empregado vender o estoque no prazo de um ano de exercitar a opção. Isso significa que o empregado pagará um imposto de renda ordinário de 28 a 39,6 por cento imediatamente, ao contrário de pagar um imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de 20% quando as ações forem vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem os Planos de Compra de Ações da Função da Secção 423 (ESPPs). Esses programas permitem aos empregados comprar ações da empresa a um preço com desconto (até 15%) e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando o estoque é posteriormente vendido. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 (k). Esses planos permitem que os funcionários reservem dinheiro para aposentadoria e não sejam tributados sobre essa renda até a aposentadoria. Alguns empregadores oferecem a vantagem adicional de combinar a contribuição dos funcionários para um 401 (k) com ações da empresa. Enquanto isso, o estoque da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 (k), permitindo que o empregado construa uma carteira de investimentos de forma contínua e em uma taxa estável. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O ​​Imposto Mínimo Alternativo (AMT) pode ser aplicado nos casos em que um funcionário perceba ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo. Este é um imposto complicado, então, se você acha que pode se candidatar a você, consulte o seu consultor financeiro pessoal. Mais e mais pessoas estão sendo afetadas. - Jason Rich, contribuidor salarial